Фінансова звітність ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «БРАЙТФ’ЮЧЕ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» (також надалі - "Товариство", "КУА" або "Компанія") є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень та підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Концептуальною основою фінансової звітності КУА за 2025 рік є Міжнародні стандарти фінансової звітності (стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 31 грудня 2025 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам стандартам бухгалтерського обліку МСФЗ. Бухгалтерській облік ведеться у відповідності до законодавства України. Фінансова звітність, яка представлена, складена відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ. ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЩОДО ПІДГОТОВКИ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2025 РОКУ(ЗА 2025 РІК) Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансовий стан ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «БРАЙТФ’ЮЧЕ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» станом на 31 грудня 2025 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни у капіталі за 2025 рік, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (“стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ”). Під час підготовки фінансової звітності керівництво відповідає за: - Належний вибір та застосування облікової політики; - Представлення інформації, включно з обліковою політикою, у спосіб, який забезпечує її доцільність, достовірність, співставність та зрозумілість; - Додаткове розкриття інформації у випадках, коли дотримання спеціальних вимог стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ є недостатнім для розуміння користувачами впливу конкретних операцій, інших подій та умов на фінансовий стан та фінансові показники діяльності Компанії; - Здійснення оцінки щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Керівництво також відповідає за: - Ведення облікової документації у відповідності до законодавства; - Застосування обґрунтовано доступних заходів щодо збереження активів Компанії; та - Виявлення і запобігання випадкам фінансових зловживань та інших порушень. - Створення, впровадження та підтримку ефективної та надійної системи внутрішнього контролю; - Ведення належної облікової документації, яка дозволяє у будь-який час продемонструвати та пояснити операції Компанії та розкрити інформацію з достатньою точністю щодо її фінансового стану і яка надає керівництву можливість забезпечити відповідність фінансової звітності Компанії вимогам стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ. Фінансову звітність станом на 31 грудня 2025 року та за 2025 рік затверджено до випуску «26» лютого 2026 року, повний комплект фінансової звітності, включаючи ці Примітки, затверджений до випуску керівництвом Компанії «26» лютого 2026 року наступними особами: Директор Тетяна ПРЕДКО Головний бухгалтер Тетяна БЄЛОКОНЬ

Представлення фінансової звітності загального призначення: надання інформації про фінансовий стан результатів діяльності, про рух грошових коштів підприємств, яка є корисною для широкого кола користувачів при прийнятті економічних рішень. Фінансова звітність Товариства є окремою фінансовою звітністю.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на стандартах бухгалтерського обліку МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Оцінки та припущення, що лежать в їх основі, переглядаються на постійній основі. Зміни в оцінках визнаються перспективно. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за стандартами бухгалтерського обліку МСФЗ, наведені нижче. 1. Судження щодо операцій, подій та умов за відсутності конкретних стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ Якщо немає стандарту бухгалтерського обліку МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність: - подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства; - відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму; - є нейтральною, тобто вільною від упереджень; - є повною в усіх суттєвих аспектах. Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку: а) вимоги в стандартах бухгалтерського обліку МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання; б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності. Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам. Операції, що не регламентуються стандартами бухгалтерського обліку МСФЗ Товариством не здійснювались. 2. Судження щодо справедливої вартості активів Товариства Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі біржових курсів або поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. Якщо на звітну дату торги за відповідним активом не проводились, Товариство використовує дані торгів на найближчу дату, що передує звітній. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості». 3. Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що: а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним. Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток. Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження, які базуються на професійній компетенції працівників Товариства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках є недостатньою, на думку Керівництва є прийнятним та необхідним. Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість. В умовах військового стану джерела інформації для визначення справедливої вартості активів є обмеженими. 4. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. 5. Використання ставок дисконтування Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів: а) вартості грошей у часі; б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації; в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів. Для розрахунку вартості активу в формі права користування об’єктом оренди та зобов’язання по оренді відповідно до МСФЗ 16 Товариство використовує ставку дисконтування в розмірі 17,3%, як процентну ставку за новими кредитами нефінансовим корпораціям у розрізі видів валют і строків погашення (від 1 року до 5 років) (середньозважена ставка у річному обчисленні), яка визначена на 31.12.2025р., що публікується на сайті НБУ. У звітному періоді використовувались ефективні ставки відсотка для обчислення процентного доходу по відсотковим облігаціям внутрішньої державної позики України (далі по тексту – ОВДП) – ставки дохідності - у розмірі 15,12%, 15,57%, 15,69%, 16,81%, 16,91%, 17,79%, 18,21%, 19,19%. 6. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику). Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації). Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків. Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність. Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії. Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків. Станом на 31.12.2025 року на балансі Товариства відсутні фінансові інструменти з визнаними очікуваними кредитними збитками за весь строк дії фінансового активу.

Станом на звітну дату  відсутні видимі ознаки того, що вартість активів зменшилась більше, ніж очікувалось впродовж часу їх використання, та відповідно сума очікуваного відшкодування не зазнала суттєвих змін.

Зміни щодо очікуваних кредитних збитків за довгостроковими та поточними фінансовими активами, тис. грн.

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) Директором Товариства «26» лютого 2026 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після затвердження до випуску.

Концептуальною основою фінансової звітності КУА за 2025 рік є Міжнародні стандарти фінансової звітності (стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 31 грудня 2025 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам стандартам бухгалтерського обліку МСФЗ.

Грошові кошти, тис. грн.

Станом на 31.12.2025р. грошові кошти Товариства складаються з грошових коштів у сумі 139 тис. грн. на поточних рахунках в банках: АТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), АТ "Райффайзен Банк" (МФО 300335).

Станом на 31.12.2024р. грошові кошти Товариства складаються з грошових коштів у сумі 402 тис. грн. на поточних рахунках в банках: АТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), АТ "Райффайзен Банк" (МФО 300335).

1. Зобов'язання по оренді

З 01.12.2023р. Товариство орендує те ж приміщення, що і раніше, згідно Договору № 22-КУА від 01.12.2023р. (надалі - Договір). 31.12.2025р. строк оренди було пролонговано до 01.12.2026р. Щомісячний фіксований платіж - 22 тис. грн.

Товариство провело модифікацію оренди 31.12.2025р. та визнало нові зобов'язання з оренди згідно Договору № 22-КУА від 01.12.2023р. на суму 444 тис. грн. за новою ставкою дисконтування в розмірі 17,3% - процентною ставкою за новими кредитами нефінансовим корпораціям у розрізі видів валют і строків погашення (від 1 року до 5 років) (середньозважена ставка у річному обчисленні), яка визначена станом на 31.12.2025р., що публікується на сайті Національного банку України.

Залишок несплачених орендних зобов'язань за грудень 2025 року становить 22 тис. грн.

Зобов'язання по оренді відображено у балансі як довгострокові та поточні зобов'язання:

1.1. Довгострокова кредиторська заборгованість, тис. грн.

1.2. Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями, тис. грн.

2. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, тис. грн.

3. Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом, тис. грн.

4. Поточні забезпечення, тис. грн.

За 2025 рік було нараховано резерв відпусток на суму 513 тис. грн. Використано резерву за період 405 тис. грн.

За 2024 рік було нараховано резерв відпусток на суму 471 тис. грн. Використано резерву за період 259 тис. грн.

1. Умовні зобов'язання Умовних активів чи умовних зобов’язань в звітному періоді не виникало. 1.1. Судові позови Станом на 31.12.2025р. Товариство від власного імені і за власний рахунок не являється учасником судових процесів та проти Товариства не висувалися претензії та відсутні будь-які судові позови. 1.2. Оподаткування Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. 1.3. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Товариства, виходячи з наявних обставин та інформації, кредитний ризик для кожного виду фінансових активів Товариства визначається як: низький, середній і високий. Станом на 31.12.2025р. переважну частину дебіторської заборгованості становить торговельна дебіторська заборгованість за управління активами ІСІ (пайових інвестиційних фондів). Рівень кредитного ризику - низький. Резерв під очікувані кредитні збитки не суттєвий. Ступінь повернення фінансових інвестицій у ОВДП Станом на 31.12.2025р. щодо ОВДП визначений рівень очікуваних кредитних збитків – середній; нарахований резерв очікуваних кредитних збитків становить: - за непоточними фінансовими інвестиціями - 210 тис. грн.; - за поточними фінансовими інвестиціями - 7 тис. грн.

тис. грн.

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, дебіторська заборгованість, боргові цінні папери. Кредитний ризик щодо дебіторської заборгованості Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Станом на 31.12.2025р. в активах Товариства наявна торгова дебіторська заборгованість за послуги з управління активами ПІФ на суму 340 тис. грн. Враховуючи, строки погашення заборгованостей та відсутність зовнішніх боржників, Товариством визначено рівень ризику непогашення боргу як дуже низький. Резерв під очікувані кредитні збитки у фінансовій звітності не визнано, оскільки його сума не суттєва. Також станом на 31.12.2025р. в активах Товариства наявна дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів, що включає заборгованість по нарахованим відсоткам на залишки на поточному рахунку у АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» за грудень 2025р. на суму 2 тис. грн. Враховуючи строк погашення та кредитний рейтинг банку, кредитний ризик є дуже низьким, резерв під очікувані кредитні збитки у фінансовій звітності не визнано. Кредитний ризик щодо боргових цінних паперів Станом на 31.12.2025р. в активах Товариства наявні відсоткові ОВДП ISIN UA4000207518 в кількості 10 685 шт., ISIN UA4000228811 в кількості 620 шт., ISIN UA4000230270 в кількості 9 583 шт. ОВДП вважаються найнадійнішими цінними паперами в Україні. Їх погашення гарантується державою. 23 січня 2024 року Рейтингове агентство «Rating and Investment Information, Inc.» підтвердило довгостроковий суверенний рейтинг Україні в іноземній валюті на рівні «ССС» з прогнозом можливого зниження. 8 березня 2024 року Рейтингове агентство «Standard & Poor’s» знизило довгостроковий суверенний рейтинг Україні в іноземній валюті з «ССС» до рівня «СС» з негативним прогнозом. Суверенний кредитний рейтинг України в національній валюті («ССС+/C») та короткостроковий суверенний рейтинг України в іноземній валюті («С») залишилися без змін. 30 травня 2025 року Рейтингове агентство Moody’s залишило кредитний рейтинг України на рівні «Ca». Такий показник пояснюється тривалими наслідками повномасштабної війни з росією, складною безпековою ситуацією та невизначеністю навколо можливих мирних переговорів. В грудні 2025 року рейтингове агентство Fitch Ratings підвищило рейтинг України з «обмеженого дефолту» до «CCC». Це сталося після того, як країна оголосила про домовленість з кредиторами про обмін ВВП-варантів. Провівши аналіз кредитного рейтингу державних цінних паперів в період військового стану на підставі оцінок міжнародних рейтингових агентств, Товариством було визначено рівень ризику – середній та нараховано 217 тис. грн. резерву на очікувані кредитні збитки. Щодо надійності та стабільності банку, в якому розміщено грошові кошти Дане судження можливе, виходячи з проведеного аналізу інформації щодо надійності та стабільності банків, в яких розміщено грошові кошти. Станом на 31.12.2025р. залишок коштів на поточних рахунках в банках складає 139 тис. грн. За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством ТОВ «РА «Стандарт- Рейтинг», яке внесене до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР, станом на 07.11.2025р. АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» має довгостроковий кредитний за національною шкалою uaААА, короткостроковий кредитний рейтинг за національною рейтинговою шкалою на рівні uaK1 і найвищий рейтинг депозитів ua1 за шкалою рейтингового агентства, підтверджені на офіційному веб-сайті рейтингового агентства (https://standard-rating.biz/products_contract/onovleni-rejtingi-at-kredi-agrikol-bank-7/). За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством ТОВ «РА «Стандарт- Рейтинг», станом на 12.11.2025р. АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» має довгостроковий кредитний рейтинг за національною шкалою uaААА, короткостроковий кредитний рейтинг за національною шкалою на рівні uaK1 і найвищий рейтинг депозитів ua1 за шкалою рейтингового агентства, підтверджені на офіційному веб-сайті рейтингового агентства (https://standard-rating.biz/products_contract/onovleni-rejtingi-at-rajffajzen-bank-7/). Банк з рейтингом uaAAA характеризується найвищою кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими позичальниками. Банк з рейтингом uaK1 характеризується високою кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими позичальниками. Фінансовий стан такого позичальника дає можливість попередити передбачувані ризики в короткостроковому періоді. Враховуючи проведений аналіз, керівництво Товариства дійшло висновку, що банки, послугами яких користується та в яких знаходяться грошові кошти на поточних рахунках, є достатньо надійними. У зв’язку з військовим вторгнення росії, що негативно впливають на економіку в Україні, кредитний рейтинг всіх банків, що розташовані в Україні понизився. Керівництво Товариства слідкує за змінами в рейтингу надійності банків, де розташовані грошові кошти. Станом на 31.12.2025р. рівень ризику очікуваних кредитних збитків – низький. Резерв під очікувані кредитні збитки не створено, сума кредитних збитків за грошовими коштами на поточних рахунках в банку не суттєва. Також для визначення впливу кредитного ризику на зміну справедливої вартості активів керівництво Товариства враховує вимоги Рішення НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015р. «Про затвердження Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та вимог до системи управління ризиками». Згідно з вищезазначеним Положенням, грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку на 31.12.2025р., віднесений до першої групи активів зі ступенем кредитного ризику 0 %. До заходів з мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить: - встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах установи; - диверсифікацію структури дебіторської заборгованості установи; - аналіз платоспроможності контрагентів; - здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості. Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: - ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів; - ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); - ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; - ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами.

Інші довгострокові  та поточні фінансові інвестиції за амортизованою собівартістю

1. Інші довгострокові  фінансові інвестиції

Станом на 31.12.2025р. Товариство має на балансі в складі непоточних фінансових інвестицій 10 685 шт. довгострокових відсоткових ОВДП ISIN UA4000207518 номінальною вартістю 1 000,00 грн. за штуку зі строком погашення 26.05.2027р., 9 583 шт. середньострокових відсоткових ОВДП ISIN UA4000230270 номінальною вартістю 1 000,00 грн. за штуку зі строком погашення 07.07.2027р. Дисконтовану вартість ОВДП, включаючи дисконтовану вартість купонних платежів, відображено у складі непоточних фінансових інвестицій звіту про фінансовий стан. ОВДП ISIN UA4000207518 та ОВДП ISIN UA4000230270 було придбано в 2025 році.

Станом на 31.12.2024р. Товариство мало на балансі в складі непоточних фінансових інвестицій 620 шт. середньострокових відсоткових ОВДП ISIN UA4000228811 номінальною вартістю 1 000,00 грн. за штуку зі строком погашення 30.09.2026р. Дисконтовану вартість ОВДП, включаючи дисконтовану вартість купонних платежів, відображено у складі непоточних фінансових інвестицій звіту про фінансовий стан. ОВДП ISIN UA4000228811 у  2025 році переведені зі складу довгострокових фінансових інвестицій до складу поточних. ОВДП ISIN UA4000228811 було придбано в 2024 році.

Облігації утримуються до погашення та обліковуються за амортизованою собівартістю. Погашення ОВДП гарантується державою, вони є ліквідними фінансовими інструментами.

30 травня 2025 року Рейтингове агентство Moody's залишило кредитний рейтинг України на рівні "Ca". Такий показник пояснюється тривалими наслідками повномасштабної війни з росією, складною безпековою ситуацією та невизначеністю навколо можливих мирних переговорів.

В грудні 2025 року рейтингове агентство Fitch Ratings підвищило рейтинг України з "обмеженого дефолту" до "CCC". Це сталося після того, як країна оголосила про домовленість з кредиторами про обмін ВВП-варантів.

Сума резерву очікуваних кредитних збитків за довгостроковими ОВДП станом на 31.12.2025р. становить 210 тис. грн., станом на 31.12.2024р. - 7 тис. грн.

тис. грн.

2. Інші поточні фінансові інвестиції

Станом на 31.12.2025р. Товариство має на балансі в складі поточних фінансових інвестицій 620 шт. середньострокових відсоткових ОВДП ISIN UA4000228811 номінальною вартістю 1 000,00 грн. за штуку зі строком погашення 30.09.2026р.

Станом на 31.12.2024р. Товариство мало на балансі 19 684 шт. довгострокових відсоткових ОВДП ISIN UA4000204150 номінальною вартістю 1 000,00 грн. за штуку зі строком погашення 26.02.2025р. Дисконтовану вартість ОВДП, включаючи дисконтовану вартість купонних платежів, відображено у складі поточних фінансових інвестицій звіту про фінансовий стан.

Облігації утримуються до погашення та обліковуються за амортизованою собівартістю. Погашення ОВДП гарантується державою, вони є ліквідними фінансовими інструментами.

Станом на 31.12.2025р. сума резерву очікуваних кредитних збитків за поточними інвестиціями (ОВДП) становить 7 тис. грн., станом на 31.12.2024р.  - 207 тис. грн.

тис. грн.

За 2025 рік сума амортизації основних засобів становить 229 тис. грн. За 2024 рік сума амортизації основних засобів та нематеріальних активів становить 219 тис. грн.

Економічні наслідки війни можуть вплинути на бухгалтерській облік та звітність Товариства. Товариство не залежить від російського чи білоруського ринків, не має дочірніх компаній або активів в Російській Федерації, Республіці Білорусь або в зоні бойових дій та не має пов’язаності з особами, що перебувають під санкціями. 14 січня 2026 року були прийняті Закон України № 4758-IX «Про затвердження Указу Президента України «Про продовження строку проведення загальної мобілізації»» та Закон України № 4757-IX «Про затвердження Указу Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні»». Режим воєнного стану і проведення загальної мобілізації діятимуть до 4 травня 2026 року. На цей час керівництво Товариства здійснює оцінку впливу зазначених подій на подальшу діяльність Товариства. В січні 2026 року міжнародне рейтингове агентство S&PGlobal Ratings підвищило довгостроковий суверенний кредитний рейтинг України від рівня SD (обмежений дефолт) до рівня CCC+ (стійкість до неплатежів та залежність від сприятливих умов), прогноз стабільний. Підвищення кредитного рейтингу України свідчить про зниження ризиків для інвесторів, що веде до підвищення цін на ОВДП та зниження їх дохідності. Це робить державні папери привабливішими для зовнішніх та внутрішніх інвесторів, знижує вартість запозичень для держави та збільшує попит на ці інструменти. На думку Керівництва Компанії, дана подія не впливає на розмір резерву під очікувані кредитні збитки за ОВДП станом на 31.12.2025р. Не існує інших подій, що відбулися після 31 грудня 2025 року, які вимагають коригування або розкриття у фінансовій звітності та можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Компанії. Немає і не передбачається пред’явлення до Компанії будь-яких претензій, пов’язаних із судовими справами.

За 2025 рік витрати на створення резерву очікуваних кредитних збитків за ОВДП становлять 231 тис. грн. Дохід від списання резерву очікуваних кредитних збитків за ОВДП становить 228 тис. грн. За 2024 рік витрати на створення резерву очікуваних кредитних збитків за ОВДП становлять 38 тис. грн. Дохід від списання резерву очікуваних кредитних збитків за ОВДП становить 29 тис. грн. В Звіті про сукупний дохід, прибуток або збиток за функцією витрат витрати на створення резерву очікуваних кредитних збитків та доходи від його списання відображено згорнуто.

Елементи операційних витрат,  тис. грн.

тис. грн.

За 2025 рік відсотки, нараховані по орендному зобов'язанню згідно Договору оренди № 22-КУА від 01.12.2023р., становлять 28 тис. грн.

За 2024 рік відсотки, нараховані по орендному зобов'язанню згідно Договору оренди № 22-КУА від 01.12.2023р., становлять 73 тис. грн.

Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариства і є важливим елементом її діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники Товариства. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків. Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов’язана з фінансовими ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких фінансових ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення. Також в Товаристві для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створено комплексну, ефективну систему внутрішнього контролю, що включає підсистеми комплаєнсу, управління ризиками та внутрішнього аудиту. В Товаристві затверджені Положення «Про управління ризиками в ТОВ «КУА «БРАЙТФ’ЮЧЕ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» та Положення «Про організацію контролю (комплаєнсу) в ТОВ «КУА «БРАЙТФ’ЮЧЕ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ».

Адміністративні витрати, тис. грн.

Адміністративні витрати за 2025 рік включають:

витрати, понесені Товариством на утримання адміністративного персоналу та сплату єдиного соціального внеску, в розмірі 3 351 тис. грн., у тому числі нарахований резерв відпусток;

витрати на послуги членів Наглядової ради за договорами цивільно-правового характеру, з урахуванням утриманих та сплачених всіх необхідних податків та збору на єдине соціальне страхування, в розмірі 597 тис. грн;

амортизація основних засобів в розмірі 229 тис. грн.;

інші витрати в розмірі 270 тис. грн., що включають:

  витрати на аудиторські послуги 70 тис. грн.;

  витрати на послуги АРІФРУ 4 тис. грн.;

  втрати на послуги депозитарної установи 11 тис. грн.;

  витрати на нотаріальні послуги 9 тис. грн;

  витрати на послуги зв'язку 8 тис. грн.;

  витрати на послуги з отримання доступу до корпоративної електронної пошти та супроводу програмної продукції, інтернет-послуги 68 тис. грн.;

  витрати на канцтовари 11 тис. грн.;

  витрати на розрахунково-касове обслуговування 8 тис. грн.;

  витрати, пов'язані з оплатою членських внесків до УАІБ, 48 тис. грн.;

  витрати на обслуговування основних засобів 4 тис. грн.;

  витрати на навчання персоналу 27 тис. грн.;

  витрати на послуги доставки 1 тис. грн.;

  витрати на ЕЦП 1 тис. грн.

Адміністративні витрати за 2024 рік включають:

витрати, понесені Товариством на утримання адміністративного персоналу та сплату єдиного соціального внеску, в розмірі 3 163 тис. грн., у тому числі нарахований резерв відпусток;

витрати на послуги членів Наглядової ради за договорами цивільно-правового характеру, з урахуванням утриманих та сплачених всіх необхідних податків та збору на єдине соціальне страхування, в розмірі 549 тис. грн;

амортизація основних засобів та нематеріальних активів в розмірі 219 тис. грн.;

інші витрати в розмірі 452 тис. грн., що включають:

  витрати на аудиторські послуги 45 тис. грн.;

  витрати на послуги АРІФРУ 3 тис. грн.;

  втрати на послуги депозитарної установи 8 тис. грн.;

  витрати на послуги зв'язку 7 тис. грн.;

  витрати на послуги з отримання доступу до корпоративної електронної пошти та супроводу програмної продукції 31 тис. грн.;

  витрати на канцтовари та МНМА 13 тис. грн.;

  витрати на розрахунково-касове обслуговування 9 тис. грн.;

  витрати, пов'язані з оплатою членських внесків до УАІБ, 42 тис. грн.;

  витрати на підвищення кваліфікації працівників 20 тис. грн.;

  витрати на консультаційні послуги 2 тис. грн.;

  витрати на юридичні (адвокатські) послуги 261 тис. грн.;

  витрати на нотаріальні послуги 8 тис. грн;

  витрати на інші послуги: ЕЦП, послуги доставки та інше 3 тис. грн.

Фінансова звітність Товариства підготовлена, виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Управлінський персонал, оцінюючи доречність припущення про безперервність, бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців від звітної дати. Станом на 31.12.2025р. у Товариства наявні достатні грошові кошти для покриття короткострокових потреб. Товариству не потрібно звертатись за фінансовою підтримкою до учасників Товариства для забезпечення діяльності на безперервній основі в майбутньому. За результатами 2023-2025 років Товариством отримано прибутки. Коефіцієнт ліквідності активів Товариства тримається на рівні вище 5 при нормативному значенні НКЦПФР ≥0,5. Загальні зобов’язання КУА станом на 31.12.2025р. становлять менше 6% від вартості активів, із них 1% - довгострокові зобов’язання з оренди. Вплив військової агресії на подальшу безперервність діяльності Компанії детально розкрито в прим. Операційні ризики та військово-політична ситуація в Україні приміток "Додаткова інформація" (880000). Товариство регулярно здійснює аналіз економічної ситуації в країні.

З метою оподаткування податком на прибуток звітним періодом Товариства є рік. Ставка податку на прибуток у 2025 році становить 25%. За 2025 рік фінансовий результат до оподаткування становить 323 тис. грн., податок на прибуток складає 81 тис. грн. Чистий фінансовий результат становить 242 тис. грн. За 2024 рік фінансовий результат до оподаткування становить 663 тис. грн., податок на прибуток складає 166 тис. грн. Чистий фінансовий результат становить 497 тис. грн. Відстрочений податковий актив та відстрочені податкові зобов’язання не розраховуються, оскільки керівництвом Товариства прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату на усі податкові різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років) в рамках податкового обліку в порядку, передбаченому підпунктом 134.1.1 ПКУ.

Чисельність працівників на звітну дату: 7 працівників, в т.ч. 4 штатні працівники, 3 працівники за цивільно-правовими договорами

За 2025 рік відсотки на залишки на поточному рахунку у банку АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» нараховані в розмірі 62 тис. грн. Процентний дохід за ОВДП, нарахований за ефективною ставкою відсотка, становить 531 тис. грн. За 2024 рік відсотки на залишки на поточному рахунку у банку АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» нараховані в розмір 43 тис. грн. Процентний дохід за ОВДП (поточними фінансовими інвестиціями), нарахований за ефективною ставкою відсотка, становить 3 024 тис. грн.

Інвестиційна діяльність (за довгостроковими фінансовими інвестиціями) За 2025 рік дохід за ОВДП, нарахований за ефективною ставкою відсотка, становить 2 822 тис. грн. За 2024 рік дохід за ОВДП, нарахований за ефективною ставкою відсотка, становив 382 тис. грн.

В звіті про фінансовий стан в складі непоточних фінансових інвестицій відображена балансова вартість інвестицій в державні цінні папери, строк погашення яких перевищує 12 місяців від дати балансу.

Станом на 31.12.2025р. та 31.12.2024р. зареєстрований та сплачений статутний капітал складає 20 000 тис. грн.

Структура власного капіталу:

Станом на 31.12.2025р. та 31.12.2024р. учасниками Товариства є фізичні особи Шпиг Андрій Федорович, частка якого в статутному капіталі складає 50%, та Шпиг Олександр Федорович, частка якого в статутному капіталі складає 50%.

тис. грн.

тис. грн.

Ринковий ризик включає: відсотковий ризик, валютний ризик та інший ціновий ризик.

- інший ціновий ризик виникає від фінансових інструментів унаслідок змін, наприклад, у товарних цінах або цінах на інструменти капіталу;

Керівництво Товариства аналізує фінансові активи перед їх придбанням та відстежує подальшу інформацію поточних та прогнозних цін та відсоткових ставок, рівня ліквідності, диверсифікації інвестиційного портфелю. Товариство у відповідності до вимог МСФЗ 7 "Фінансові інструменти - розкриття інформації" проводить аналіз зміни фінансового результату при зміні одного з факторів ризику на об'єктивний показник, вважаючи, що всі інші фактори залишаються незалежними та незмінними.

- валютний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання курсів іноземних валют та золота;

Товариство не здійснювало зовнішньо-економічну діяльність, не має грошових коштів на валютному рахунку та рахунку в золоті.

- відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок.

Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів. Усвідомлюючи значні ризики, пов'язані з коливаннями відсоткових ставок у високоінфляційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, керівництво Компанії здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів.

Активи, які наражаються на відсоткові ризики, тис. грн.

Частка в активах Компанії станом на 31.12.2025р. становить 95,64%, станом на 31.12.2024р. - 96,11%

Для оцінки можливих коливань відсоткових ставок Товариство використовувало історичну волатильність відсоткових ставок за строковими депозитами (до 1 року) за останні 5 років за оприлюдненою інформацією НБУ.

Товариство визнає, що обґрунтовано можливим є коливання ринкових ставок на ±1,35 процентних пункти. Проведений аналіз чутливості заснований на припущенні, що всі інші параметри, зокрема валютний курс, залишатимуться незмінними, і показує можливий вплив зміни відсоткових ставок на 1,35 процентних пункти на вартість чистих активів Компанії.

Можлива зміна справедливої вартості боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою розрахована як різниця між дисконтованими грошовими потоками за діючою ставкою та дисконтованими грошовими потоками у разі зміни відсоткової ставки за кожним фінансовим інструментом.

Відсоткові ризики

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом. Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей: - зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам; - забезпечити належний прибуток учасникам Товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику; - дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі.

За 2024 рік дохід від визнання компенсації витрат на правничу допомогу за рішенням суду на суму 5 тис. грн., що підлягає відшкодуванню УКРНОІВІ по судовій справі, що була відкрита за позовом КУА, яка діє від власного імені в інтересах та за рахунок ЗНВПІФ «Промислові інновації», на захист прав ЗНВПІФ «Промислові інновації» при державній реєстрації прав на інтелектуальну власність. Витрати на правничу допомогу були понесені КУА та відшкодовані в 2024 році.

Станом на 31.12.2025р. дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами складається із сплачених авансів за послуги ДУ «АРІФРУ» на суму 1 тис. грн. Станом на 31.12.2024р. дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами складається із сплачених авансів за послуги ДУ «АРІФРУ» та за послуги організації перевезень ТОВ «УКЛОН КОРПОРЕЙТ» на суму 2 тис. грн.

За 2025 рік збиток від операційної діяльності становить 2 468 тис. грн. За 2024 рік прибуток від операційної діяльності становить 363 тис. грн.

Поточні забезпечення, тис. грн.

За 2025 рік було нараховано резерв відпусток на суму 513 тис. грн. Використано резерву за період 405 тис. грн.

За 2024 рік було нараховано резерв відпусток на суму 471 тис. грн. Використано резерву за період 259 тис. грн.

В Товаристві створюється резервний фонд в розмірі 25 відсотків статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду становить 5 відсотків суми чистого прибутку. За 2025 рік було відраховано 25 тис. грн. прибутку за 2024 рік.

1. Дохід від реалізації продукцiї (товарiв, робiт, послуг), тис. грн.

2. Процентний дохід

За 2025 рік відсотки на залишки на поточному рахунку у банку АТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" нараховані в розмірі 62 тис. грн.

Процентний дохід за ОВДП, нарахований за ефективною ставкою відсотка, становить 531 тис. грн.

За 2024 рік відсотки на залишки на поточному рахунку у банку АТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" нараховані в розмір 43 тис. грн.

Процентний дохід за ОВДП (поточними фінансовими інвестиціями), нарахований за ефективною ставкою відсотка, становить 3 024 тис. грн

Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом, тис. грн.

1. Зобов'язання по оренді

З 01.12.2023р. Товариство орендує те ж приміщення, що і раніше, згідно Договору № 22-КУА від 01.12.2023р. (надалі - Договір). 31.12.2025р. строк оренди було пролонговано до 01.12.2026р. Щомісячний фіксований платіж - 22 тис. грн.

Товариство провело модифікацію оренди 31.12.2025р. та визнало нові зобов'язання з оренди згідно Договору № 22-КУА від 01.12.2023р. на суму 444 тис. грн. за новою ставкою дисконтування в розмірі 17,3% - процентною ставкою за новими кредитами нефінансовим корпораціям у розрізі видів валют і строків погашення (від 1 року до 5 років) (середньозважена ставка у річному обчисленні), яка визначена станом на 31.12.2025р., що публікується на сайті Національного банку України.

Залишок несплачених орендних зобов'язань за грудень 2025 року становить 22 тис. грн.

Зобов'язання по оренді відображено у балансі як довгострокові та поточні зобов'язання:

1.1. Довгострокова кредиторська заборгованість, тис. грн.

1.2. Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями, тис. грн.

2. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, тис. грн.

1. Дебіторська заборгованість за амортизованою собівартістю, тис. грн.

Станом на 31.12.2025р. дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги  складається із заборгованості пайових інвестиційних фондів за управління активами ІСІ за грудень 2025р. на суму 340 тис. грн. Строк погашення - до 3-х місяців. Рівень кредитного ризику - низький. Сума резерву очікуваних кредитних збитків не суттєва.

Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів включає заборгованість по нарахованим відсоткам на залишки на поточному рахунку у АТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" за грудень 2025р. на суму 2 тис. грн. Процентна ставка складає 8 % річних. Строк погашення відсотків - 05.01.2026р. включно. Враховуючи, що АТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" - банк з високою надійністю та строк погашення заборгованості з нарахованих відсотків - до 5 календарних днів, кредитний ризик є низьким, резерв під очікувані кредитні збитки не нарахований.

Станом на 31.12.2024р. дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги  складається із заборгованості пайових інвестиційних фондів за управління активами ІСІ за грудень 2024р. на суму 8 тис. грн. Строк погашення - до 28.02.2025р. Рівень кредитного ризику - низький. Сума резерву очікуваних кредитних збитків не суттєва.

Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків складається із заборгованості ЗНВПІФ "Лізингф'юче" перед Товариством на відшкодування витрат на реєстрацію ЗНВПІФ "Лізингф'юче", що були понесені за рахунок Товариства, на суму 159 тис. грн. Строк погашення - до 28.02.2025р. Вплив дисконтування не суттєвий. Кредитний ризик є низьким, резерв під очікувані кредитні збитки не нарахований.

Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів включає заборгованість по нарахованим відсоткам на залишки на поточному рахунку у АТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" за грудень 2024р. на суму 4 тис. грн. Процентна ставка складає 6,6 % річних. Строк погашення відсотків - 03.01.2025р. включно. Резерв під очікувані кредитні збитки не нарахований.

 2. Інша дебіторська  заборгованість, тис. грн.

Станом на 31.12.2025р. дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами складається із сплачених авансів за послуги ДУ "АРІФРУ" на суму 1 тис. грн.

Станом на 31.12.2024р. дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами складається із сплачених авансів за послуги ДУ "АРІФРУ" та за послуги організації перевезень ТОВ "УКЛОН КОРПОРЕЙТ" на суму 2 тис. грн.

1. Основа оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизованої собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти".

Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

2. Основа формування облікових політик

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ наводять облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ.

3. Методи подання інформації у фінансових звітах

Згідно стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ та враховуючи НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових коштів формується на підставі облікових записів Товариства.

4.Основні принципи облікової політики:

4.1. Ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів здійснюється з дотриманням принципів обачності, повного висвітлення, послідовності, безперервності, нарахування та відповідності доходів і витрат, превалювання сутності над формою, періодичності.

4.2. При відображенні в бухгалтерському обліку господарських операцій і подій необхідно застосовувати норми системи міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО) та міжнародних стандартів фінансової звітності (стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ).

4.3. Використання оцінок і суджень

Товариство використовує ряд оцінок і припущень щодо подання активів і зобов'язань та розкриття умовних активів і зобов'язань при підготовці даної фінансової звітності відповідно облікової політики, сформованої на основі стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ. Фактичні результати можуть відрізнятися від зазначених оцінок. Допущення і зроблені на їх основі попередні оцінки постійно аналізуються на предмет необхідності їх зміни. Зміни в оцінках визнаються в тому звітному періоді, коли ці оцінки були переглянуті, і у всіх наступних періодах, порушених зазначеними змінами.

Товариство здійснює оцінку та відображення активів і зобов'язань таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому стану Товариства, на наступні звітні періоди. Активи і зобов'язання Товариства первісно оцінюються під час їх придбання чи виникнення та в подальшому оцінюються на дату балансу за кожен звітний період відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.

4.4. Класифікація активів та зобов'язань за строками погашення (поточні/непоточні) здійснюється під час їх первинного визнання залежно від терміну існування, користування, володіння ними Товариством в порівнянні з їх операційним циклом. Тривалість операційного циклу складає один календарний рік. Тобто, на дату оприбуткування активи та зобов'язання класифікуються за строками: непоточні (більші одного року) та поточні (менші та рівні одному року).

Для визначення дати визнання або погашення активів та зобов'язань користуються договорами  та чинним законодавством.

4.5. Актив - теперішній економічний ресурс, що контролюється суб'єктом господарювання внаслідок минулих подій. Економічний ресурс - право, що має потенціал створення економічних вигід.

4.6. Межа суттєвості для визнання придбаних активів у складі основних засобів становить 20 000,00 грн.

4.7. Пороги суттєвості для різних статей звітності наведено нижче:

5. Фінансові результати Товариства щомісячно формуються на рахунку 79 "Фінансові результати" як різниця між доходами і витратами за видами діяльності. Сальдо по рахунку 79 "Фінансові результати" списується щорічно на рахунок 44 "Нерозподілені прибутки (збитки)" останнім днем звітного року.

6. Розподіл чистого прибутку Товариства здійснюється на підставі рішення Загальних зборів Учасників.

7. Для підтвердження достовірності фінансової звітності щорічно проводяться аудиторські перевірки фінансової звітності незалежною аудиторською компанією.

Товариство не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Відстрочений податок не розраховується, оскільки прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату на усі податкові різниці в рамках податкового обліку.

При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між: а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов’язання) визнають у прибутку або збитку.

Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Облік грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за амортизованою собівартістю. Водночас, оскільки вплив зміни вартості грошей у часі є несуттєвий, що випливає із суті таких активів, амортизована собівартість дорівнює їх номінальній вартості. Товариство обліковує грошові кошти за їх номінальною вартістю без застосування амортизації за методом ефективного відсотка.

1. Виплати працівникам Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. 2. Виплати при звільненні Витрати на заробітну плату, оплачувані щорічні відпустки, виплати за листками непрацездатності нараховуються в тому році, у якому відповідні послуги надавались працівниками. В складі витрат на утримання персоналу відображаються витрати на формування забезпечень на оплату відпусток. Товариство не має жодних інших зобов’язань за виплатами після звільнення працівників або інших істотних виплат, що потребують нарахування.

Витрати - це зменшення активів або збільшення зобов'язань, наслідком якого є зменшення власного капіталу, крім як унаслідок здійснення розподілу держателям вимог до власного капіталу. Дохід та витрати класифікуються та зазначаються: а) або у звіті про прибуток або збиток; б) або поза звітом про прибуток або збиток у складі іншого сукупного доходу.

1. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю

Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

Станом на 31.12.2025р. та 31.12.2024р. у Товариства відсутні активи, які обліковуються за справедливою вартістю.

2. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості

Станом на 31.12.2025р. та 31.12.2024р. в активах Товариства відсутні фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю. В подальшому Товариство планує використовувати наступну ієрархію для оцінки справедливої вартості.

1 рівень - активи та зобов'язання, які мають котирування та спостережувані;

2 рівень - активи та зобов'язання, які не мають котирування, але спостережувані;

3 рівень - активи та зобов'язання, які не мають котирування і не є спостережуваними.

3. Переміщення між 1-м, 2-м, 3-м рівнями ієрархії справедливої вартості

За 2025 рік та 2024 рік переміщень між рівнями ієрархії не було.

4. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації"

тис. грн

Керівництво Товариства вважає, що справедлива вартість і балансова вартість грошових коштів не відрізняються. Товариство проводить аналіз кредитних рейтингів банків, де розміщені грошові кошти. Банки, послугами яких Фонд користується, мають високі кредитні рейтинги та характеризуються найвищою кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими позичальниками.

За судженням керівництва Товариства справедлива вартість і балансова вартість дебіторської заборгованості, що обліковується за амортизованою собівартістю не відрізняються. Переважну частину дебіторської заборгованості становить короткострокова торгівельна дебіторська заборгованість.

Станом на 31.12.2024р. в активах КУА обліковувались ОВДП ISIN UA4000204150 в кількості 19 684 шт. та  ОВДП ISIN UA4000228811 в кількості 620 шт.

В умовах військового стану джерела інформації для визначення справедливої вартості активів є обмеженими. Товариство використовує відкриті дані: біржові курси (останні наявні, найбільш наближені до звітної дати біржові курси) АТ "ФОНДОВА БІРЖА ПФТС" для визначення справедливої вартості ОВДП, що входять до складу активів Товариства. Біржові курси

для ОВДП ISIN UA4000204150 станом на 27.12.2024р. становив 1052,8149 грн.;

для ОВДП ISIN UA4000228811 станом на 06.11.2024р. становив 1 096,2919 грн.

Інформацію на відповідні дати взято за посиланням https://pfts.ua/trade-info/ssmsc-report.

Станом на 31.12.2025р. в активах КУА обліковуються ОВДП ISIN UA4000207518 в кількості 10 685 шт., ОВДП ISIN UA4000228811 в кількості 620 шт., ОВДП ISIN UA4000230270 в кількості 9 583 шт.

У зв'язку з відсутністю біржових курсів вищезазначених ОВДП на дати, наближені до 31.12.2025р., керівництвом Товариства взято ціни закриття біржового торгового дня.

Ціна закриття біржового торгового дня

для ОВДП ISIN UA4000207518 станом на 30.12.2025р. становила 915,08 грн.;

для ОВДП ISIN UA4000230270 станом на 29.12.2025р. становила 1 014,75 грн.;

для ОВДП ISIN UA4000228811 станом на 26.12.2025р. становила 1 049,60 грн.

Інформацію на відповідні дати взято за посиланням https://pfts.ua/trade-info/trade-results.

Балансова вартість торговельної кредиторської заборгованості, зобов'язань з оренди є обґрунтованим приблизним значенням справедливої вартості, тому розкриття їх справедливої вартості не вимагається.

Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

1. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить: облігації, що утримуються до погашення, депозити, дебіторську заборгованість, грошові кошти. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі. Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює: - 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання; - очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання. У випадку оцінки фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь. Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання. Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату. У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності. Товариство визнає банківські депозити зі строком погашення від чотирьох до дванадцяти місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій. 1.1. Дебіторська заборгованість Безумовна дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю. Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою вартістю. Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців). Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників: а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; та б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу. Товариство визнає такі категорії фінансових активів: - фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку; - фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю. Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань: - фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю; - фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти. Товариство класифікує всі фінансові зобов’язання як такі, що у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, з використанням методу ефективного відсотка, за винятком: - фінансових зобов’язань, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Такі зобов’язання, в тому числі похідні фінансові інструменти, які є зобов’язаннями, у подальшому оцінюються за справедливою вартістю; - фінансових зобов’язань, що виникають, коли передача фінансового активу не відповідає критеріям для припинення визнання або коли застосовується підхід подальшої участі. Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак: - зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду; - керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду. Довгострокові зобов’язання – всі інші зобов’язання Товариства, зокрема, зобов’язання, строк погашення яких більший ніж 12 місяців. Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Валюта подання фінансової звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання

Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику). Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації). Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків. Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність. Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії. Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків. Станом на 31.12.2025 року на балансі Товариства відсутні фінансові інструменти з визнаними очікуваними кредитними збитками за весь строк дії фінансового активу.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного податку. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.

Визнання, оцінка та облік нематеріальних активів здійснюються у відповідності з МСБО 38 «Нематеріальні активи». Оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів Товариства нараховується прямолінійним методом протягом строку дії права користування з використанням таких норм: програмні продукти - 2 - 10 років. Якщо відповідно до правовстановлюючого документа строк дії права користування нематеріального активу не встановлено, такий строк корисного використання визначається Товариством самостійно, але не може становити менше двох та більше десяти років. Строк корисного використання об'єкта і фактори, що впливають на нього, відображаються в актах (протоколах) постійно діючої інвентаризаційної комісії, які згідно графіку обігу документів, здаються в бухгалтерію. Нематеріальні активи, щодо яких не встановлений строк корисного використання не підлягають амортизації. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів дорівнює нулю.

Товариство (орендар) застосовує МСФЗ 16 «Оренда». У відповідності до МСФЗ 16, активи при використанні яких до Товариства не переходять практично всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням вважаються орендованими. На дату початку оренди орендар визнає актив з права користування та орендне зобов’язання. На дату початку оренди орендар оцінює актив з права користування за собівартістю. Собівартість активу з права користування складається з: а) суми первісної оцінки орендного зобов’язання; б) будь-яких орендних платежів, здійснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди; в) будь-які первісні прямі витрати, понесені орендарем; та г) оцінку витрат, які будуть понесені орендарем у процесі демонтажу та переміщення базового активу, відновлення місця, на якому він розташований, або відновлення базового активу до стану, що вимагається умовами оренди, окрім випадків, коли такі витрати здійснюються з метою виробництва запасів. Орендар несе зобов’язання за такими витратами або до дату початку оренди, або внаслідок використання базового активу протягом певного періоду. На дату початку оренди орендар оцінює орендне зобов’язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі дисконтуються, застосовуючи припустиму ставку відсотка. За відсутності припустимої ставки відсотка, Товариство застосовує ставку додаткових запозичень на дату початку оренди - процентну ставку за новими кредитами нефінансовим корпораціям у розрізі видів валют і строків погашення (від 1 року до 5 років) (середньозважена ставка у річному обчисленні), що публікується на сайті НБУ. Після дати початку оренди орендар оцінює актив з права користування, застосовуючи модель собівартості. Після дати початку оренди орендар оцінює орендне зобов’язання, а) збільшуючи балансову вартість з метою відобразити процент за орендним зобов’язанням; б) зменшуючи балансову вартість з метою відобразити здійснені орендні платежі; та в) переоцінюючи балансову вартість з метою відобразити будь-які переоцінки або модифікації оренди, або з метою відобразити переглянуті по суті фіксовані орендні платежі. Процентом за орендним зобов’язанням у кожному періоді протягом строку оренди є сума, яка продукує постійну періодичну ставку відсотка за відповідним залишком орендного зобов’язання. Після дати початку оренди орендар визнає у прибутку або збитку – окрім випадків, коли ці витрати включаються в балансову вартість іншого активу, застосовуючи інші відповідні стандарти, – такі обидві складові: а) проценти за орендним зобов’язанням; та б) змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов’язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів. Амортизація активу з права користування об’єктом оренди нараховується Товариством протягом періоду очікуваного використання активу. Амортизації активу з права користування об’єктом оренди нараховується прямолінійним методом.

1. Визнання та оцінка основних засобів Всі об'єкти основних засобів Товариства обліковуються в бухгалтерському обліку за моделлю собівартості. Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання його у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) якого більше одного року та перевищує рівень його суттєвого визнання. Визнання, облік та оцінка основних засобів відбувається в Компанії на основі МСБО 16 «Основні засоби» з урахуванням певних застережень. Обліковою одиницею основних засобів вважається об'єкт основних засобів. Придбані (створені) основні засоби визнаються за первісною вартістю, яка складається з вартості придбання та витрат, що безпосередньо належать до придбання або доведення об’єкту до робочого стану. Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу. 2. Подальші витрати Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. 3. Амортизація основних засобів. Амортизація основних засобів Товариства нараховується прямолінійним методом з використанням таких норм: машини та обладнання - 5 років комп’ютерна техніка, засоби друку, телефони - 3 - 4 роки меблі - 4 роки право користування майном - строк використання Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання. Товариство також створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого резерву здійснюється на підставі правил Облікової політики Товариства. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об’єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Товариство визнає дохід від продажу товарів, надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив (послуга) передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. Відповідно до МСФЗ 15 для всіх зобов'язань щодо виконання, що задовольняються з плином часу, Товариство використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди, розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця. Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформлюється актом виконаних робіт, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату. Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань. Витрати - це зменшення активів або збільшення зобов'язань, наслідком якого є зменшення власного капіталу, крім як унаслідок здійснення розподілу держателям вимог до власного капіталу. Дохід та витрати класифікуються та зазначаються: а) або у звіті про прибуток або збиток; б) або поза звітом про прибуток або збиток у складі іншого сукупного доходу.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "БРАЙТФ’ЮЧЕ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ"

Державну реєстрацію Товариства проведено 01.12.2020 р. Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 1000651020000033709.

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Дніпровська набережна, буд. 12, м. Київ, 02081, Україна

вулиця Дніпровська набережна, буд. 12, м. Київ, 02081, Україна

За даними Виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 14.02.2024р. основний вид економічної діяльності: 66.30 Управління фондами.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

1. Управління капіталом Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом. Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей: - зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам; - забезпечити належний прибуток учасникам Товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику; - дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі. 2. Оцінка ефективності керівництва в управлінні економічними ресурсами Підвищення ефективності управління ресурсним потенціалом, забезпечення його раціонального використання значною мірою пов’язано з проведенням якісних змін у складі ресурсів і з підвищенням ефективності в їх управлінні. Завдання підвищення ефективності управління ресурсним потенціалом полягає насамперед у вдосконаленні використання й управління ресурсами підприємства та в підвищенні їхньої цілісності. Підвищення ефективності використання трудових ресурсів є можливим лише за умови формування якісної системи менеджменту, що в свою чергу передбачає встановлення жорстких вимог до керівників усіх рівнів. Для реалізації цієї мети Товариством створена система вимог до працівників, які повинні їм відповідати, зокрема, наявність дипломів з вищою освітою та підтвердження рівня кваліфікації відповідними сертифікатами. Згідно Положень «Про управління ризиками в ТОВ «КУА «БРАЙТФ’ЮЧЕ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» та «Про організацію контролю (комплаєнсу) в ТОВ «КУА «БРАЙТФ’ЮЧЕ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» управлінський персонал Товариства забезпечив аналіз та контроль за ризиками діяльності Товариства та фондів, що знаходяться в управлінні. Відповідно принципів, що прийняті в Товаристві, було проведено повний аналіз істотних факторів та видів ризику, включаючи операційний (юридичний, регуляторний, ризик персоналу та інформаційно-технологічний), репутаційний, стратегічний, а також категорії: кредитний, системний, ринковий, ліквідності та проектний. Внаслідок цього, враховуючи всі внутрішні та зовнішні фактори впливу, було розроблено комплекс заходів і процедур, спрямованих на обмеження та пом'якшення наслідків негативного впливу ризиків, пов'язаних із зовнішніми чинниками, планів дій на випадок кризових ситуацій, що виникли через зовнішні фактори, запровадження процедур і заходів запобігання кризовим ситуаціям, що можуть виникнути через внутрішні фактори. Управлінський персонал Компанії забезпечив систематичне проведення аналізу структури, дохідності, якості, ліквідності інвестиційних вкладень, наявності збиткових позицій та інших ризиків, які пов'язані з інвестуванням активів; розроблення і запровадження заходів внутрішнього контролю, які забезпечують належне дотримання вимог законодавства і нормативно-правових актів, виконання договірних та інших зобов'язань, дотримання положень і процедур, правил і норм, а також відповідної ділової поведінки; постійне підвищення кваліфікації працівників, шляхом проведення навчання; прогнозування процесів і майбутніх результатів діяльності Товариства та фондів в управлінні на основі аналізу інформації та оцінки ризиків. Керівництво Товариства здійснює постійний моніторинг ризиків, контроль за прийнятним для Компанії та фондів у її управлінні рівнем (лімітом) ризику і на підставі до проведеного аналізу, вжитих заходів та прийнятих планів, було зроблено висновок, що Товариство в повній мірі підготувалося до врахування усіх внутрішніх та зовнішніх чинників, що можуть впливати на діяльність Фонду і мінімізувало вжитими та запланованими заходами вплив даних факторів, і відповідно прийнятий раніше рівень ризику визначено оптимальним та відповідним поточній ситуації, що дозволяє не здійснювати переоцінку рівня ризику, прийнятого раніше.

Склад власного капіталу на дату фінансової звітності 21 161 тис. грн.: - Зареєстрований капітал (оплачений капітал) 20 000 тис. грн. - Резервний капітал 155 тис. грн. - Нерозподілений прибуток 1 006 тис. грн.

Компанія з управління активами, яка отримала ліцензію на здійснення професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з управління активами інституційних інвесторів та не управляє активами недержавних пенсійних фондів, зобов'язана підтримувати розмір власного капіталу на рівні не меншому ніж 7 млн. гривень.

Відповідно до Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та вимог до системи управління ризиками, затвердженого рішенням НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015р. (з врахуванням змін) Товариство розраховує такі показники:

розмір власних коштів;

коефіцієнт фінансової стійкості;

норматив достатності власних коштів;

коефіцієнт покриття операційного ризику.

Рішенням № 153 від 15.02.2023р. НКЦПФР зупинила на період воєнного стану дію Рішення НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015р.

Згідно Рішення НКЦПФР № 1221 від 29.09.2022р. Товариство розраховує норматив ліквідності активів.

Пруденційні показники

Організація і методологія бухгалтерського обліку Товариства здійснюється відповідно до «Положення про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику», затвердженого Наказом № 01/12-2020-1Г від 01 грудня 2020 року Товариства, яке сформоване відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ конкретно не вимагають або не дозволяють визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Далі наведено основні принципи облікової політики, що були застосовані під час підготовки цієї фінансової звітності. Фінансова звітність складається у відповідності з принципом обліку по фактичним витратам, за виключенням фінансових інструментів, що оцінюються по справедливій вартості, зміни якої відображаються в складі прибутку або збитку за період, і активів, наявних для продажу, що відображаються по справедливій вартості. Зміни до облікової політики Товариства вносяться лише за наявності наступних умов: - вимагають будь-яким стандартом бухгалтерського обліку МСФЗ; - приведуть до того, що фінансова звітність буде надавати більш доцільну і надійну інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансове становище, фінансові результати або рух грошових коштів Товариства.

Нові стандарти, роз'яснення та поправки до чинних стандартів та роз'яснення, які вперше застосовані Компанією у звітних 2024-2025 роках

МСФЗ 17 «Договори страхування»

Стандарт не застосовується, оскільки підприємство не має договорів, що підпадають під сферу застосування МСФЗ 17.

Не було змін в обліковій політиці, пов’язаних із МСФЗ 17, у зв’язку з відсутністю застосовних операцій.

-

-

Поправки до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» - «Класифікація зобов’язань як поточних чи непоточних»

Поправки застосовано з дати набрання чинності; зміна облікової політики відображена відповідно до встановлених перехідних вимог.

Змінено підхід до класифікації зобов’язань у Звіті про фінансовий стан: класифікацію здійснено на підставі прав/умов, що існують на звітну дату; вплив стосується подання (класифікації), а не визнання / оцінки.

Застосування є ретроспективним відповідно до МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки»; дострокове застосування дозволено (за наявності - розкривається факт).

Подальший вплив полягає у сталому застосуванні уточнених критеріїв класифікації на кожну звітну дату; додаткових «відкладених» перехідних ефектів не передбачено (ефект - у поданні).

Достро-кового застосува-ння не було (поправки застосовано з дати набрання чинності).

Поправки до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» - «Непоточні зобов’язання зі спеціаль-ними умовами (ковенантами)»

Не застосовується. У підприємства відсутні непоточні зобов’язання зі спеціальними умовами (ковенантами).

Не було змін в обліковій політиці через відсутність ковенантів.

Застосування - для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати; застосовується ретроспективно за МСБО 8; дострокове застосування дозволено (за наявності – розкривається факт).

Якщо у підприємства зявляться такі зобовязання, то подальший вплив полягатиме у сталому застосуванні уточнених критеріїв класифікації на кожну звітну дату.

Дострокового застосування не було.

Поправки до МСФЗ 16 «Оренда» - «Орендне зобов’язання в операціях продажу та зворотної оренди»

Поправки не застосовувалися, оскільки у звітному періоді не було операцій продажу та зворотної оренди, які підпадають під ці вимоги.

Змін в обліковій політиці не було через відсутність застосовних операцій.

Поправки застосовуються для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати; дострокове застосування дозволено (за наявності - розкривається факт).

Потенційний майбутній вплив можливий лише у разі виникнення операцій продажу та зворотної оренди; у такому разі застосовуватимуться вимоги щодо подальшого вимірювання орендного зобов’язання для продавця-орендаря.

Поправки до МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» - «Відсутність обмінюваності»

Поправки не застосовувалися, оскільки у звітному періоді не було валютних операцій та монетарних статей в іноземній валюті.

Змін в обліковій політиці не було через відсутність валютних операцій.

Поправки застосовуються для річних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати; дострокове застосування дозволено (за наявності - розкривається факт).

Подальший вплив можливий у майбутніх періодах за наявності валютних операцій та збереження обмежень обмінюваності: вимоги застосовуються до відповідних статей у валюті та до пов’язаних розкриттів.

Дострокового застосування не було.

 При складанні фінансової звітності Товариство застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 01 січня 2025 року. Стандарти, які були випущені, але ще не вступили в силу, за поточний період Товариством  не застосовувались.

МСФЗ, які прийняті, але ще не набули чинності

Наведені нижче стандарти, поправки та інтерпретації до стандартів були випущені, але не вступили в силу станом на 31.12.2025 року. Товариство має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу.

  Звітність зі сталого розвитку

Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 18.10.2024 № 1015-р схвалено Стратегію запровадження підприємствами звітності із сталого розвитку (далі - Стратегія).

Метою Стратегії є запровадження подання підприємствами звітності зі сталого розвитку до 2030 року, що забезпечить адаптацію національного законодавства України до законодавства Європейського Союзу (далі - ЄС), сприятиме доступу українських підприємств до міжнародних ринків капіталу та залученню іноземних інвестицій.

У ЄС питання звітування із сталого розвитку врегульовано у прийнятій Європейським Парламентом і Радою Директиві (ЄС) 2022/2464 від 14.12.2022 про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 537/2014, Директиви 2004/109/ЄС, Директиви 2006/43/ЄС і Директиви 2013/34/ЄС щодо корпоративної звітності із сталого розвитку (далі - Директива 2022/2464/ЄС) та Делегованому Регламенті Комісії (ЄС) 2023/2772, що доповнює Директиву 2013/34/ЄС Європейського Парламенту і Ради щодо стандартів звітності із сталого розвитку. Зокрема, зазначеним Регламентом затверджено Європейські стандарти звітності із сталого розвитку (ESRS), які відповідні підприємства повинні використовувати для звітування із сталого розвитку згідно зі статтями 19a і 29a оновленої Директиви 2013/34/ЄС.

Вимоги Директиви 2022/2464/ЄС реалізуються через стандарти звітності, які передбачають розкриття загальної інформації, інформації про екологічні питання, соціальні та трудові питання та питання корпоративного управління. Є 12 стандартів, які охоплюють усі аспекти сталого розвитку: ESRS 1 "Загальні вимоги", ESRS 2 "Загальні розкриття", E1 "Зміна клімату", E2 "Забруднення", E3 "Водні та морські ресурси", E4 "Біорізноманіття та екосистеми", E5 "Циркулярна економіка", S1 "Власна робоча сила", S2 "Працівники у ланцюгу вартості", S3 "Вплив на громади", S4 "Споживачі та кінцеві користувачі", G1 "Ділова поведінка".

Звітність із сталого розвитку не є фінансовою звітністю. Відповідно до проєкту Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" щодо запровадження звітності із сталого розвитку" від 04.08.2025 № 13598 (далі - Проєкт № 13598), звітність із сталого розвитку має бути частиною звіту про управління та подаватися одночасно із фінансовою звітністю. Звітність із сталого розвитку, яка має бути обов'язковою до подання визначеним колом суб'єктів господарювання, згідно з Проєктом № 13598 має складатися за стандартами звітності із сталого розвитку, які прийняті Європейською комісією. Відповідно до Проєкту № 13598 першим звітним періодом, за який підприємства подають звітність із сталого розвитку за стандартами звітності із сталого розвитку, для великих підприємств, середня кількість працівників яких за рік, що передує звітному, становить понад 500 осіб, - 2027 рік; для материнських підприємств великої групи, середня кількість працівників яких за рік, що передує звітному, на консолідованій основі становить понад 500 осіб, - 2027 рік; для великих підприємств та материнських підприємств великої групи, крім тих, що зазначені вище, - 2028 рік; для малих та середніх підприємств, цінні папери яких допущені до торгів на регульованому ринку капіталу, - 2029 рік.

Також у Верховній Раді України зареєстровано проєкт Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" та деяких законів України щодо удосконалення законодавства у сфері аудиторської діяльності" від 05.09.2025 № 14016, яким передбачено встановлення вимог до аудиторів щодо підготовки звіту з обов'язкового надання впевненості щодо звітності зі сталого розвитку. 

Підготовка звітності із сталого розвитку вимагатиме здійснення великого обсягу робіт у частині визначення ризиків, можливостей і впливу, суттєвості впливу, ланцюжка створення вартості, їх оцінки та належної перевірки, тому суб'єктам господарювання потрібно розпочати підготовчу роботу з аналізу інформації, розроблення плану складання звітності із сталого розвитку, збору і перевірки інформації, необхідної для складання такої звітності.

Товариство не застосовувало нові або змінені стандарти, які були видані Радою з МФСЗ, але ще не набули чинності для фінансового року, що почався з 1 січня 2025 року.

Керівництво Товариства очікує, що нові стандарти та зміни будуть застосовані при складанні фінансової звітності після набуття ними чинності.

В даний час керівництво оцінює ефект потенційного впливу змінених стандартів на фінансову звітність Товариства.

Поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» - «Договори, що посилаються на залежну від природи електроенер-гію»

Уточнюється застосування вимог щодо «власного використання» для договорів, що посилаються на залежну від природи електроенергію; коригуються вимоги до визначення об’єкта хеджування у хеджуванні грошових потоків для таких договорів; додаються нові розкриття про вплив таких договорів на фінансові результати та грошові потоки.

Зміни не вплинуть на визнання, оцінку, подання показників у фінансовій звітності.

За результатами попередньої оцінки вплив не очікується.

Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 - «Поправки до класифікації та оцінювання фінансових інструментів»

Оновлюються підходи/облікові політики щодо: припинення визнання фінансових зобов’язань (у т.ч. за електронними платежами - за виконання критеріїв); оцінки договірних грошових потоків фінансових активів із характеристиками, прив’язаними до нефінансових показників; уточнення ознак обмеженого регресу та інструментів, пов’язаних договором; запроваджуються додаткові розкриття (умовні характеристики, інструменти капіталу, відображені через інший сукупний дохід).

Суттєвого впливу не очікується.

За результатами попередньої оцінки вплив не очікується.

Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 - «…застосовуючи лише поправки до розділу з настановами із застосування щодо класифікації фінансових активів»

Це перехідна опція дострокового застосування: дозволяється застосувати лише поправки щодо класифікації фінансових активів і пов’язаних розкриттів раніше, ніж увесь пакет поправок. Оскільки дострокове застосування не здійснюється, окремо ця опція не застосовується.

Вплив відсутній, оскільки окреме часткове застосування не здійснюватиметься.

Не застосовується.

Річні вдосконалення Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11

Пакет вузькоспрямованих поправок (уточнення/спрощення/виправлення) до МСФЗ 1, МСФЗ 7 (включно з настановами), МСФЗ 9, МСФЗ 10, МСБО 7.

Загалом вплив не очікується.

За результатами попередньої оцінки вплив не очікується.

Том 11 - поправки до МСФЗ 1 «Перше застосування Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ»

Уточнення щодо обліку хеджування при першому застосуванні стандартів; для суб’єкта, що не є першим застосовувачем, зміни не впливають на поточну облікову політику.

Вплив не очікується (суб’єкт не є першим застосовувачем).

Не застосовується.

Том 11 - поправки до МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»

Уточнення формулювань і внутрішньої узгодженості розкриттів: (а) прибуток/збиток від припинення визнання, (б) оновлення прикладу щодо відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції, (в) уточнення вступу до настанов та спрощення окремих пояснень щодо кредитного ризику.

Вплив не очікується (уточнювальні/редакційні зміни до розкриттів).

Не застосовується.

Том 11 - поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» - “ціна операції”

Уточнюється формулювання в частині первісного визнання дебіторської заборгованості: коригується посилання на підхід визначення суми за правилами МСФЗ 15, щоб усунути неузгодженість термінології “ціна операції”.

Вплив не очікується (уточнення формулювання без зміни економічної суті обліку).

Не застосовується.

Том 11 - поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» - “орендні зобов’язання”

Уточнюється, що коли орендне зобов’язання визнано погашеним/припиненим, застосовується вимога щодо визнання прибутку/збитку у прибутку або збитку.

Вплив не очікується (уточнення посилань/порядку застосування).

Не застосовується.

Том 11 - поправки до МСФЗ 10 «Консолідова-на фінансова звітність»

Уточнюються вимоги щодо визначення «де-факто агента»: посилюється акцент на професійному судженні та усувається надмірно категоричне формулювання, яке могло створювати внутрішню суперечність.

Потенційний вплив можливий, але станом на 31.12.2025 вплив не може бути обґрунтовано оцінений.

Оцінювання триває; кількісна оцінка впливу першого застосування не є доступною / обґрунтовано оцінюваною станом на 31.12.2025.

Том 11 - поправки до МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» - “метод собівартості”

Заміна терміна «метод собівартості» на «за собівартістю» (узгодження термінології зі Стандартами).

Вплив не очікується (термінологічне уточнення).

Не застосовується.

На вимогу МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін» надається наступна інформація про суми дебіторської або кредиторської заборгованості, що утворилася в результаті операцій з пов’язаними сторонами. Для цілей цієї фінансової звітності пов'язаними сторонами вважаються сторони, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або здійснювати суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною. Пов’язані сторони можуть бути залучені в операції, що не здійснювалиcя б з непов’язаними сторонами, операції з пов’язаними сторонами можуть здійснюватися на таких умовах і на такі суми, які неможливі в операціях з непов’язаними сторонами. Операції між пов’язаними сторонами - передбачають передачу ресурсів або зобов’язань, незалежно від стягування плати. Спільний контроль – зафіксоване угодою розподілення прав контролю.

Учасники Товариства станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року

Інформація про пов'язаних осіб власників Компанії станом на 31.12.2025р.

Інші пов'язані особи Шпига А.Ф. та Шпига О.Ф. не володіють 10 і більше відсотків в господарських товариствах та не є керівниками таких товариств.

Інформація про керівника Компанії та його пов'язаних осіб

Інші пов'язані особи Предко Т.А. не володіють 10 і більше відсотків в господарських товариствах та не є керівниками таких товариств.

Інформація про голову та членів Наглядової ради Компанії

Шпиг Андрій Федорович, Голова Наглядової ради. Дані щодо пов'язаних осіб Шпига Андрія Федоровича наведені в підрозділі Інформація про пов'язаних осіб власників Компанії.

Мілевська Ольга Володимирівна, Член Наглядової ради, не володіє 10 і більше відсотків в господарських товариствах та не є керівником таких товариств.

Грабчак Віктор Михайлович, Член Наглядової ради, не володіє 10 і більше відсотків в господарських товариствах, є членом Наглядової ради ТОВ "ОРІЄНТИР-БУДЕЛЕМЕНТ".

Протягом звітного періоду в Товариства відсутні події та операції, що виходять за межі звичайної господарської діяльності.

Операції з пов'язаними особами

До операцій з пов'язаними особами за звітний період належать операції з оплати праці управлінському персоналу Товариства, оплати послуг голови та членів Наглядової ради Товариства за цивільно-правовими договорами, операції з оренди приміщення ТОВ "ІА "ВІЛЬНА УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 31723303), частка статутного капіталу в розмірі 18,9% якого належить учаснику Товариства Шпигу Андрію Федоровичу, та частка статутного капіталу в розмірі 18,9% якого належить учаснику Товариства Шпигу Олександру Федоровичу.

тис. грн.

Операції з оплати винагороди

За 2025 рік нарахована заробітна плата працівників по трудовим договорам Товариства, з урахуванням ЄСВ та без врахування нарахованого резерву відпусток, становить 4 919 тис. грн. В т.ч. заробітна плата управлінського персоналу Товариства складає 2 285 тис. грн.

Голові та членам Наглядової ради було нараховано та виплачено винагороду за виконання обов'язків та здійснення повноважень голови та членів Наглядової ради за 2025 рік в розмірі 597 тис. грн. з урахуванням ЄСВ.

За 2024 рік фонд заробітної плати працівників по трудовим договорам Товариства, з урахуванням ЄСВ та без врахування нарахованого резерву відпусток, становить 3 992 тис. грн. В т.ч. витрати на заробітну плату управлінського персоналу Товариства складають 1 871 тис. грн.

Голові та членам Наглядової ради було нараховано та виплачено винагороду за виконання обов'язків та здійснення повноважень голови та членів Наглядової ради за 2024 рік в розмірі 549 тис. грн. з урахуванням ЄСВ. Також в січні 2024 року  було сплачено винагороду за грудень 2023 року на суму 46 тис. грн. з урахуванням ЄСВ.

Заборгованість з оплати праці станом на 31.12.2025р. та 31.12.2024р. відсутня.

Операції з оренди

31.12.2025 року було продовжено строк оренди до 01.12.2026р. згідно Додаткової угоди №2 від 31.12.2025р. до Договору № 22-КУА від 01.12.2023р. Керівництво Товариства має наміри продовжити строк оренди після 01.12.2026р. щонайменше ще на один рік. Датою Додаткової угоди № 2 було проведено модифікацію оренди, в результаті чого було:

  визнано нові орендні зобов'язання на суму 444 тис. грн.;
  модифіковано актив з права користування об'єктом оренди на суму дисконтованої вартості майбутніх орендних платежів строком 24 місяці у розмірі 444 тис. грн.

За 2025 рік було нараховано відсотки по орендному зобов'язанню на суму 28 тис. грн. Загальна сума сплаченого орендного зобов'язання та відсотків ТОВ "ІА "ВІЛЬНА УКРАЇНА" в звітному періоді складає 308 тис. грн.

За 2024 рік було нараховано відсотки по орендному зобов'язанню на суму 73 тис. грн. Сума сплаченого орендного зобов'язання та відсотків ТОВ "ІА "ВІЛЬНА УКРАЇНА" у 2024 році складає 220 тис. грн.

Станом на 31.12.2025р. загальні зобов'язання за орендою перед ТОВ "ІА "ВІЛЬНА УКРАЇНА" складають 466 тис. грн.

Станом на 31.12.2024р. загальні зобов'язання за орендою перед ТОВ "ІА "ВІЛЬНА УКРАЇНА" складали 302 тис. грн.

До складу машин та обладнання Товариства станом на 31.12.2025р. та 31.12.2024р. входять ноутбуки марки Asus в кількості 5 шт. та багатофункціональний пристрій Canon IR 1643I загальною первісною вартістю 256 тис. грн. Нарахування амортизації на основні засоби здійснюється прямолінійним методом. Строк амортизації: 3 – 4 роки. Сума нарахованої амортизації машин та обладнання за звітний період складає 17 тис. грн. Станом на 31.12.2025р. сума накопиченої амортизації складає 210 тис. грн.; балансова вартість машин та обладнання складає 46 тис. грн. Станом на 31.12.2025р. сума повністю замортизованих основних засобів становить 188 тис. грн. 01.12.2023р. відповідно до Договору оренди № 22-КУА від 01.12.2023р. Товариство визнало у складі необоротних активів (інших основних засобів) актив у формі права користування об’єктом оренди первісною вартістю, що дорівнює сумі первісної оцінки орендного зобов’язання, на суму 441 тис. грн. Нарахування амортизації на актив на право користування об’єктом оренди здійснюється за прямолінійним методом. Строк амортизації – 25 місяців. Станом на 31.12.2025р. актив у формі права користування об’єктом оренди на суму 441 тис. грн., що був визнаний 01.12.2023р., повністю замортизований. 31.12.2025 року було продовжено строк оренди до 01.12.2026р. згідно Додаткової угоди №2 від 31.12.2025р. до Договору № 22-КУА від 01.12.2023р. Керівництво Товариства має наміри продовжити строк оренди після 01.12.2026р. щонайменше ще на один рік. Датою Додаткової угоди було проведено модифікацію оренди, в результаті чого було здійснено коригування активу з права користування об’єктом оренди на суму дисконтованої вартості майбутніх орендних платежів строком 24 місяці в розмірі 444 тис. грн. Строк амортизації після модифікації оренди – 24 місяців. Станом на 31.12.2025 р. накопичена амортизація за активом у формі права користування об’єктом оренди становить 441 тис. грн. Станом на 31.12.2024р. у складі необоротних активів (інших основних засобів) обліковувався актив на право користування об’єктом оренди балансовою вартістю 212 тис. грн. Сума накопиченої амортизації складає 229 тис. грн.

1. Дебіторська заборгованість за амортизованою собівартістю Станом на 31.12.2025р. дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги складається із заборгованості пайових інвестиційних фондів за управління активами ІСІ за грудень 2025р. на суму 340 тис. грн. Строк погашення – до 3-х місяців. Рівень кредитного ризику – низький. Сума резерву очікуваних кредитних збитків не суттєва. Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів включає заборгованість по нарахованим відсоткам на залишки на поточному рахунку у АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» за грудень 2025р. на суму 2 тис. грн. Процентна ставка складає 8 % річних. Строк погашення відсотків – 05.01.2026р. включно. Враховуючи, що АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» – банк з високою надійністю та строк погашення заборгованості з нарахованих відсотків – до 5 календарних днів, кредитний ризик є низьким, резерв під очікувані кредитні збитки не нарахований. Станом на 31.12.2024р. дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги складається із заборгованості пайових інвестиційних фондів за управління активами ІСІ за грудень 2024р. на суму 8 тис. грн. Строк погашення – до 28.02.2025р. Рівень кредитного ризику – низький. Сума резерву очікуваних кредитних збитків не суттєва. Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків складається із заборгованості ЗНВПІФ «Лізингф’юче» перед Товариством на відшкодування витрат на реєстрацію ЗНВПІФ «Лізингф’юче», що були понесені за рахунок Товариства, на суму 159 тис. грн. Строк погашення – до 28.02.2025р. Вплив дисконтування не суттєвий. Кредитний ризик є низьким, резерв під очікувані кредитні збитки не нарахований. Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів включає заборгованість по нарахованим відсоткам на залишки на поточному рахунку у АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» за грудень 2024р. на суму 4 тис. грн. Процентна ставка складає 6,6 % річних. Строк погашення відсотків – 03.01.2025р. включно. Резерв під очікувані кредитні збитки не нарахований. 2. Інші довгострокові та поточні фінансові інвестиції за амортизованою собівартістю 2.1. Інші довгострокові фінансові інвестиції Станом на 31.12.2025р. Товариство має на балансі в складі непоточних фінансових інвестицій 10 685 шт. довгострокових відсоткових ОВДП ISIN UA4000207518 номінальною вартістю 1 000,00 грн. за штуку зі строком погашення 26.05.2027р., 9 583 шт. середньострокових відсоткових ОВДП ISIN UA4000230270 номінальною вартістю 1 000,00 грн. за штуку зі строком погашення 07.07.2027р. Дисконтовану вартість ОВДП, включаючи дисконтовану вартість купонних платежів, відображено у складі непоточних фінансових інвестицій звіту про фінансовий стан. ОВДП ISIN UA4000207518 та ОВДП ISIN UA4000230270 було придбано в 2025 році. Станом на 31.12.2024р. Товариство мало на балансі в складі непоточних фінансових інвестицій 620 шт. середньострокових відсоткових ОВДП ISIN UA4000228811 номінальною вартістю 1 000,00 грн. за штуку зі строком погашення 30.09.2026р. Дисконтовану вартість ОВДП, включаючи дисконтовану вартість купонних платежів, відображено у складі непоточних фінансових інвестицій звіту про фінансовий стан. ОВДП ISIN UA4000228811 у 2025 році переведені зі складу довгострокових фінансових інвестицій до складу поточних. ОВДП ISIN UA4000228811 було придбано в 2024 році. Сума резерву очікуваних кредитних збитків за довгостроковими ОВДП станом на 31.12.2025р. становить 210 тис. грн., станом на 31.12.2024р. – 7 тис. грн. 2.2. Інші поточні фінансові інвестиції Станом на 31.12.2025р. Товариство має на балансі в складі поточних фінансових інвестицій 620 шт. середньострокових відсоткових ОВДП ISIN UA4000228811 номінальною вартістю 1 000,00 грн. за штуку зі строком погашення 30.09.2026р. Станом на 31.12.2024р. Товариство мало на балансі 19 684 шт. довгострокових відсоткових ОВДП ISIN UA4000204150 номінальною вартістю 1 000,00 грн. за штуку зі строком погашення 26.02.2025р. Дисконтовану вартість ОВДП, включаючи дисконтовану вартість купонних платежів, відображено у складі поточних фінансових інвестицій звіту про фінансовий стан. Облігації утримуються до погашення та обліковуються за амортизованою собівартістю. Погашення ОВДП гарантується державою, вони є ліквідними фінансовими інструментами. Станом на 31.12.2025р. сума резерву очікуваних кредитних збитків за поточними інвестиціями (ОВДП) становить 7 тис. грн., станом на 31.12.2024р. – 207 тис. грн. В даній примітці в складі фінансових активів за амортизованою собівартістю не враховані грошові кошти на поточних рахунках в банку.